Qué es el cash flow
Cash flow es la expresión inglesa de flujo de caja: el dinero que entra y sale de tu cuenta durante un periodo. No es lo mismo que ganar dinero: es cuándo se mueve el dinero de verdad.
Dicho de forma sencilla: el cash flow de un mes es lo que cobras menos lo que pagas ese mes. Si cobras más de lo que pagas, el flujo es positivo y tu saldo sube; si pagas más, es negativo y baja.
Por qué le importa a un autónomo
Un autónomo puede tener un buen mes de trabajo y un mal mes de caja. El motivo casi siempre es el calendario: facturas que se cobran a 30 o 60 días, impuestos que se pagan por trimestres, gastos anuales que llegan de golpe. Quien solo mira cuánto ha facturado no ve nada de eso.
Qué entra y qué sale
| Entra | Sale |
|---|---|
| Cobros de facturas (con su IVA, menos la retención que ya ingresó el cliente) | Pagos a proveedores y gastos (con su IVA) |
| Otros cobros (devoluciones, ayudas) | La cuota de autónomos |
| Los impuestos del trimestre: IVA (303) y pago fraccionado (130) |
Fíjate en que el IVA que cobras a tus clientes entra en tu cuenta, pero no es tuyo: cuando llega el trimestre, sale. Por eso el dinero que ves en el banco no es el dinero que puedes gastar (cuánto puede gastar un autónomo al mes).
Tres tipos de flujo
El Plan General de Contabilidad los separa en tres actividades:
- Explotación: el día a día del negocio (cobros de clientes, pagos de gastos e impuestos).
- Inversión: compras de equipos o inmovilizado y sus ventas.
- Financiación: préstamos, devoluciones y aportaciones.
Para un autónomo con poca estructura, casi todo es flujo de explotación; una compra grande (un ordenador, un coche) es inversión y conviene tenerla en cuenta aparte.
Cómo seguir leyendo
- Cómo se calcula con un ejemplo: cómo calcular el cash flow.
- Por qué no es el beneficio: diferencia entre beneficio y cash flow.
- Cómo anticiparlo: previsión de tesorería para autónomos.
Siguiente paso
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Preguntas frecuentes
¿Cash flow y flujo de caja son lo mismo?
Sí: cash flow es la expresión inglesa de flujo de caja.
¿Un cash flow negativo es siempre malo?
No necesariamente: un mes con una inversión grande puede ser negativo. Lo preocupante es un flujo negativo que no esperabas o que se repite.
Qué hemos comprobado
La definición y los tres tipos de actividad se han contrastado con la norma de elaboración 9.ª y el modelo del estado de flujos de efectivo del Plan General de Contabilidad en el BOE. El resto son explicaciones prácticas, marcadas como interpretación.
- Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007): norma de elaboración 9.ª y modelo del estado de flujos de efectivo (Boletín Oficial del Estado). El estado de flujos de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, clasificando los movimientos por actividades (explotación, inversión y financiación); el modelo parte del resultado antes de impuestos y lo ajusta por amortizaciones y cambios en deudores y acreedores. Comprobado el 6 de octubre de 2026.
Límites de esta guía
- Explica el concepto de forma simplificada para un negocio pequeño.
- No sustituye a un contable ni al estado de flujos de efectivo de las cuentas anuales.
- No cubre el flujo de caja de empresas con estructura de financiación compleja.
Datos que pueden cambiar: El Plan General de Contabilidad. Próxima revisión prevista: 6 de abril de 2027. Si ves un dato desactualizado, escríbenos desde el pie de la página. Cómo hacemos las guías.