La fórmula básica
El cash flow de un periodo es lo que cobras menos lo que pagas en ese periodo. Se cuenta cuando el dinero se mueve, no cuando se factura ni cuando se emite el gasto.
Paso a paso
- Elige el periodo: un mes, un trimestre.
- Suma los cobros reales. Facturas que se han cobrado en ese periodo, con su IVA y menos la retención. Una factura emitida y no cobrada no cuenta todavía.
- Suma los pagos reales: gastos con su IVA, cuota de autónomos e impuestos que has ingresado.
- Réstalos. Positivo: entra más de lo que sale. Negativo: sale más.
- Compáralo con tu saldo para ver si llegas al final del periodo con dinero.
Los dos errores más frecuentes
- Contar facturas, no cobros. Una factura de 3.000 € emitida el día 28 no es cash flow del mes si se cobra en 30 días.
- Contar el IVA como ingreso. Los 630 € de IVA de una factura de 3.000 € entran en tu cuenta, pero hay que ingresarlos en el siguiente 303. Para un cálculo útil, apártalos.
Otra forma de calcularlo
Las empresas con contabilidad completa parten del beneficio y lo ajustan: suman las amortizaciones, y restan el aumento de lo que les deben los clientes. El resultado es el mismo flujo de caja visto desde el beneficio: diferencia entre beneficio y cash flow.
Lo que sale de verdad
Para saber cuánto dinero es tuyo, al cash flow se le restan los impuestos que aún no has pagado:
Con esta cuenta en forma de calculadora, mira cuánto te queda de lo que facturas.
Errores frecuentes
- Mirar solo el saldo del banco. Incluye IVA y dinero que ya debes.
- No incluir los pagos anuales (seguros, cuotas) hasta que llegan.
- Mezclar cuentas personales y del negocio: el flujo del negocio se distorsiona.
Siguiente paso
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Pon tus facturas, tus gastos y tu cuota en la calculadora y ve cuánto te queda de verdad cada mes.
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Preguntas frecuentes
¿Cuenta una factura emitida y no cobrada?
No: es una factura pendiente de cobro. El cash flow cuenta el dinero cuando entra en la cuenta.
¿El IVA entra en el cash flow?
El IVA cobrado entra en tu cuenta y el pagado sale, y también el que ingresas cada trimestre. Para ver lo que es tuyo, apártalo.
Qué hemos comprobado
La fórmula y la clasificación salen del estado de flujos de efectivo del Plan General de Contabilidad; los plazos trimestrales, de los artículos 71 del Reglamento del IVA y 111 del Reglamento del IRPF. Las cifras de ejemplo salen del motor de la calculadora de cash flow.
- Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007): norma de elaboración 9.ª y modelo del estado de flujos de efectivo (Boletín Oficial del Estado). El estado de flujos de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, clasificando los movimientos por actividades (explotación, inversión y financiación); el modelo parte del resultado antes de impuestos y lo ajusta por amortizaciones y cambios en deudores y acreedores. Comprobado el 6 de octubre de 2026.
- Reglamento del IVA (Real Decreto 1624/1992): artículo 71 (texto consolidado) (Boletín Oficial del Estado). Periodo de liquidación trimestral y autoliquidación en los veinte primeros días naturales del mes siguiente, salvo la del último periodo, que se presenta en los treinta primeros días de enero. Comprobado el 6 de octubre de 2026.
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículos 95 y 109 a 111 (texto consolidado) (Boletín Oficial del Estado). Art. 95 (retención del 15 % en actividades profesionales y del 7 % al iniciar la actividad profesional, en el periodo de inicio y los dos siguientes, si no se ejerció el año anterior y se comunica al pagador), arts. 109 a 111 (pago fraccionado del 20 % del rendimiento neto acumulado, exención con el 70 % de ingresos con retención el año anterior y plazos del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero). Comprobado el 6 de octubre de 2026.
Límites de esta guía
- Cálculo simplificado de un autónomo: no cubre empresas con contabilidad completa ni financiación.
- No cubre regímenes especiales de IVA.
- No sustituye a un gestor.
Datos que pueden cambiar: Los plazos de presentación de los modelos 303 y 130, Los tipos de IVA y de retención. Próxima revisión prevista: 6 de abril de 2027. Si ves un dato desactualizado, escríbenos desde el pie de la página. Cómo hacemos las guías.